局直屬（管）各單位：

　　為進一步強化對各單位所辦企業的國有資產管理，推動國有企業完善現代企業制度，根據中共中央、國務院《關于深化國有企業改革的指導意見》（中發〔2015〕22號）和國務院辦公廳《關于加強和改進企業國有資產監督防止國有資產流失的意見》（國辦發〔2015〕79號）的總體要求，結合我局工作實際，現就加強和改進各單位所辦企業國有資產監督管理提出以下要求：

　　一、進一步加強投資辦企管理

　?。ㄒ唬蚀_把握投資辦企定位。各單位投資辦企業要依據國家有關法律、法規和政策規定，按照有利于中醫藥事業發展、事業單位良性運行、國有資產保值增值、放大國有資本功能、提高國有企業經濟競爭力和防控投資風險的總體要求，把握投資辦企業的定位，調整投資企業的領域，規范投資行為，縮短管理鏈條，建立投資進入和退出機制，完善監管制度和措施。按照中醫藥產業創新升級要求，加快實施創新驅動發展戰略，使所辦企業真正成為產學研用結合平臺、高新技術成果轉化基地和科技型企業孵化器。

　?。ǘ﹪栏窨刂仆顿Y新辦企業。各單位投資新辦企業范圍僅限于中醫藥服務相關領域。各單位不得買賣期貨、股票，不得購買各種企業債券、各類投資基金和任何形式的金融衍生品或進行任何形式的金融風險投資，不得有違反法律法規的其他投資行為。嚴格控制貨幣資金對外投資，鼓勵科技成果投資。嚴格控制資產負債率過高的預算單位對外投資行為。嚴格控制并購投資，關注并購對象的隱性債務、承諾事項、可持續發展能力、員工狀況等，合理確定支付對價。嚴格控制境外投資，境外投資應當考慮政治、經濟、法律、市場等因素的影響，遵照國家境外投資項目核準和外匯管理等相關規定，履行報批手續。

　?。ㄈ┘訌娡顿Y辦企論證及審批。各單位提出對外投資新辦一級企業，應當依據本單位發展戰略制訂投資目標和規劃，緊密結合單位主業和現有企業清理整頓情況，在保證單位正常運轉和事業發展的前提下，科學確定投資項目，擬定投資方案，重點關注國有資本運營效率、收益和風險，履行“三重一大”集體審議決策程序。有條件的單位，應當加強專業投資機構技術指導，進行充分論證，按照規定程序上報審批，未經批準不得實施。經批準同意以非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估和備案管理，合理確定資產價值和股權份額。對投資或劃轉取得的新增股權，須按照財務會計制度要求準確、及時入賬，并辦理產權登記。

　　二、以管資本為主加強所辦企業監管

　?。ㄒ唬┙⑵髽I國有資產監管工作機制。按照國家總體部署要求，推動落實經營性國有資產集中統一監管體制建設。各單位要堅持以管資本為主，加強所辦企業國有資產監管，制訂“產權清晰、權責明確、事企分開、管理科學”的工作目標，遵循“分級監管、民主決策、控制風險、績效考核、責任追究”的工作原則，不斷完善所辦企業監管工作機制，防范國有資產流失，實現國有資產保值增值。

　?。ǘ┞鋵嵠髽I監管的主體責任。各單位應當將所辦企業監管內容納入“三重一大”民主決策事項，進一步理順事企關系，對所辦企業依法實施具體管理。通過委派股東代表、董事、監事等方式，依法參與所投資企業的重大決策和管理，切實維護國有資本權益。按照“一企一策”原則，明確對一級企業授權的內容、范圍和方式，依法落實一級企業董事會職權，規范董事會運作。大中型企業應當按照總會計師條例設置總會計師，有條件的單位可向一級企業委派總會計師。委派單位要與委派人員簽訂責任書，明確委派人員的履職要求、報告工作的內容以及未按照要求履職和報告工作應當承擔的責任，并對委派人員進行監督和考核。對黨政領導干部到企業兼職（任職）的，要按照國家有關規范黨政領導干部在企業兼職（任職）的規定執行。

　?。ㄈ┘訌娡顿Y收益管理。堅持投資回報的原則，依法依規及時收回投資收益，并按照預算管理及事業單位財務和會計制度的有關規定，納入單位預算，統一核算、統一管理。不得以任何方式脫離單位預算管理、設置賬外賬和“小金庫”。

　?。ㄋ模┘訌娖髽I績效考評。各單位負責組織所辦企業績效考評和企業負責人經營業績考核工作。根據企業不同特點，有區別地考核經營業績指標、成本控制、管理狀況、國有資產保值增值情況及履行社會責任等，并要引入第三方評價。各單位要充分利用企業績效評價結果，完善企業負責人經營業績考核制度，將考核結果作為企業負責人崗位調整、職務任免、薪酬待遇獎懲的重要依據，合理確定薪酬結構和水平。

　?。ㄎ澹┘訌娝k企業財務監管。各單位要嚴格履行對企業的財務監管職責，建立財務決策機制、完善財務管理制度、強化財務監督管理、規范財務行為、控制財務風險。各單位要組織所辦企業做好國有資本經營預算、產權登記、資產評估備案、財務審計及清產核資等工作，按時報送國有企業經濟效益月度快報和年度財務會計決算報告。經營過程中除國家的重大機密和企業機密外的重大事項應當及時披露和報告。

　?。┮婪ㄒ酪庌k理國有資產審核審批（備案）。所辦企業發生合并、分立，增加或者減少注冊資本，以及重組改制、解散、申請破產等關系國有資產出資人權益的重大事項，應當根據國家規定報國家中醫藥管理局進行審核審批（備案）。所辦企業清產核資、產權登記、無償劃轉、協議轉讓以及股份公司國有股權管理方案、轉持社保基金、上市公司分配利潤、資產重組等事項，按照規定需要履行國有資產報批手續的，按國家相關規定辦理。

　?。ㄆ撸﹪栏癜凑找幎ㄞk理評估備案。所辦企業整體或部分改建為有限責任公司或者股份有限公司，以非貨幣資產對外投資、償還債務，合并、分立、破產、解散，國有股東股權比例變動，產權轉讓，資產轉讓、置換、拍賣、抵押、質押，整體資產或者部分資產租賃給非國有單位，資產涉訟，收購非國有單位的資產，接受非國有單位以非貨幣資產出資、抵債等法律法規規定的需要進行資產評估的，要按照規定進行資產評估，并將評估結果報國家中醫藥管理局備案。經批準實施的企業國有產權有償轉讓事項，需在依法設立的產權交易場所公開進行交易，轉讓價格應當以備案的資產評估價值作為參考依據。

　?。ò耍┙⒇熑巫肪恐贫?。各單位要建立健全國有企業違規經營責任追究制度，實行重大決策終身責任追究制度。各單位要按照中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于印發黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定的通知》（中辦發〔2010]〕32號）等相關法律法規，建立健全經濟責任審計制度，對所辦企業負責人組織實施任中經濟責任審計和離任經濟責任審計的相關工作。要依法組織開展企業國有資產重大損失調查，核實資產損失及相關業務情況，嚴格界定違規經營責任，對違法違規違紀問題突出、造成重大損失的，嚴肅追究問責，對典型問題進行通報，加強警示教育。

　　三、強化所辦企業內部監督

　?。ㄒ唬┙∪痉ㄈ酥卫斫Y構。各單位要按照有關規定，督促所辦企業建立權責對等、運轉協調、有效制衡的決策執行監督機制，規范董事長、總經理行權行為，充分發揮董事會的決策作用、監事會的監督作用、經理層的經營管理作用、黨組織的政治核心作用。

　?。ǘ┩晟破髽I內部監督機制。健全涉及財務、采購、營銷、投資等方面的內控制度。加強企業內部監督工作的聯動配合，提升信息化水平，強化流程管控的剛性約束，確保內部監督及時、有效。各單位所辦企業應當建立涵蓋其下級所有企業的監督體系，強化對下級企業的縱向監督。

　?。ㄈ┲匾暺髽I職工民主監督。健全以職工代表大會為基本形式的企業民主管理制度，規范職工董事、職工監事的產生程序，切實發揮其在參與公司決策和治理中的作用。建立企業公開事項清單制度，保障職工知情權、參與權和監督權。

　　（四）發揮企業黨組織保證監督作用。把加強黨的領導和完善公司治理統一起來，落實黨組織在企業黨風廉政建設和反腐敗工作中的主體責任和紀檢機構的監督責任，健全黨組織參與重大決策機制，強化黨組織對企業領導人員履職行為的監督，確保企業決策部署及其執行過程符合黨和國家的方針政策、法律法規。

　　四、對所辦企業進行全面清理規范

　?。ㄒ唬┤媲宀槠髽I現存問題。按照中央關于國有企業改革以管資本為主、重點管好國有資本布局、規范資本運作、提高資本回報、維護資本安全的政策精神，各單位應當加強頂層設計和戰略規劃，全面清查所辦企業現存問題，制訂國有資本布局結構優化方案，切實縮短投資管理鏈條，促進企業扁平化發展。各單位所辦企業原則上控制在三級企業以內（以各單位直接投資企業為一級企業），嚴格控制三級（含）以下企業再投資行為。

　　對企業投資的入賬情況、產權登記情況等的清理工作應于2017年10月31日前完成，清理材料和清理工作書面報告報送局規劃財務司。

　　（二）建立退出機制。在全面清理排查基礎上，通過調整投資級次、整合重組、產權轉讓或撤銷解散等方式，對所辦企業進行清理整頓，妥善解決歷史遺留問題。例如：長期虧損、扭虧無望的企業，依法依規關、停、并、轉；與單位主要職能無關、對教學科研無促進作用或長期不分配利潤的企業，要盡快撤出投資；產權鏈條過長，難以監管的企業，要壓縮產權層級或退出投資。

　　（三）清理無償占用資產。各單位與所辦企業的財務、資產要嚴格按照產權關系獨立核算和管理。進一步規范事業單位與企業的資金往來和資產使用管理。事業單位不得在企業列支費用，也不得無償占用企業資產，不得無償或低價提供資產給企業使用。

　　（四）規范企業改制行為。各單位所辦企業改制，要依法依規制訂改制方案，嚴格按照規定開展清產核資、產權界定、財務審計、資產評估，準確界定和核實資產，客觀、公正地確定資產價值，禁止低價折股、低價轉讓，進行關聯交易、利益輸送等行為。

　　五、有序推進混合所有制改革

　?。ㄒ唬﹫猿忠黄笠徊?。各單位要按照國家推進國有企業混合所有制改革的總體部署，本著有利于國有資本放大、保值增值、提高競爭力，有利于各種所有制資本取長補短、相互促進、共同發展，有利于健全企業內部治理結構的原則，從企業實際情況和特定發展階段出發，積極穩妥推進所屬企業混合所有制改革。堅持一企一策，成熟一個改革一個。

　?。ǘ﹫猿止_透明。所辦企業國有股權轉讓，要做到規則公開、過程公開、結果公開。改革方案要依法依規履行公眾參與、專家論證、風險評估、合法性審查等程序，堅持集體研究決策。要保障企業職工知情權，涉及企業職工重新安置等職工切身利益的改革措施，要制訂職工安置方案，并提交職工代表大會或職工大會審議通過。

　　六、為國有企業改革創造良好環境

　?。ㄒ唬┘訌妼衅髽I改革的組織領導。各單位要結合實際貫徹落實深化國有企業改革各項措施，制訂加強所辦企業國有資產管理的具體實施方案，加強組織建設、明確責任分工、細化目標任務、強化督促落實，完善國有資產管理工作機制，確保取得實效。

　?。ǘ┩晟破髽I薪酬分配制度。建立健全與勞動力市場基本適應、與企業經濟效益和勞動生產率掛鉤的體現國有企業特點的工資決定和正常增長機制。對企業員工實行以業績為導向的全員績效考核，合理拉開不同崗位收入分配差距。對企業領導人實行與選任方式相匹配、與企業功能相適應、與經營業績相掛鉤的差異化薪酬分配辦法。按照《關于深化中央管理企業負責人薪酬制度改革的意見》（中發〔2014〕12號）等文件要求，對市場化選聘的職業經理人可選擇市場化薪酬分配機制。健全與激勵機制相對應的經濟責任審計、信息披露、延期支付、追索扣回等約束機制。嚴格規范履職待遇、業務支出，嚴禁將公款用于個人支出。

　　

　　

　　

　　國家中醫藥管理局辦公室   

　　2017年7月18日